Как провести в 1с модернизацию ос

Проведение операций модернизации основных средств

В данной статье описывается методика отражения операций модернизации основных средств в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2.

Информация, приведенная в данной статье, также актуальна и для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2. и « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3.

Общие положения

В процессе эксплуатации объектов основных средств (ОС) предприятие несет расходы, которые делятся на две группы, каждая из которых имеет свои правила отражения в учете.

В новой редакции НКУ, как и в бухгалтерском учете, различаются понятия модернизации (капитального ремонта) и текущего ремонта. Расходы на модернизацию ОС увеличивают балансовую (амортизируемую) стоимость ОС; расходы на текущий ремонт полностью относятся на затраты периода.

Порядок учета расходов, связанных с модернизацией основных средств, описан в п.14 П(С)БУ 7: «Первоначальная стоимость основных средств увеличивается на сумму расходов, связанных с улучшением объекта (модернизация, модификация, достройка, дооборудование, реконструкция и т. п.), приводящим к увеличению будущих экономических выгод, первоначально ожидаемых от использования объекта».

Накопление таких расходов в конфигурации отражается на субсчетах 15 счета.

Схема процесса модернизации выглядит так (Рис. 1):

Рисунок 1 – схема процесса модернизации

Процесс улучшений (модернизации) основных средств отражается в конфигурации в два этапа:

• накапливаются суммы расходов документами накопления затрат («Требование-накладная», «Поступление товаров и услуг», «Отчет производства за смену» и др.);
• по окончанию выполнения работ по модернизации списывается накопленная сумма расходов документом «Модернизация и ремонт ОС» на объект основных средств.

Накопление затрат

Накопление любых затрат производится в разрезе объектов строительства и статей затрат.

Справочник «Объекты строительства» используется для ведения аналитического учета по строящимся (модернизируемым, реконструируемым, монтируемым) объектам основных средств (Рис. 2).

Рисунок 2 – справочник «Объекты строительства»

Элемент справочника содержит реквизиты «Наименование» и « Налоговое назначение (НДС)».

Налоговое назначение объекта строительства должно совпадать с налоговым назначением основного средства, для которого выполняются работы по капитальному ремонту.

Ниже представлен пример оформления операции накопления затрат и модернизации (капитального ремонта) объекта ОС.

Предприятие «Конкорд» в мае 2014 г. приобрело и ввело в эксплуатацию токарный станок JET 3520A стоимостью 44070,50 грн. без НДС.

В феврале 2015 г. принято решение о проведении капитального ремонта объекта основных средств.

• Документом «Изменение состояния ОС» отражается факт прекращения начисления амортизации ОС. В документе необходимо установить флаг «Влияет на начисление амортизации» и снять флаг «Начислять амортизацию».
• Документ «Изменение состояния ОС» не начисляет затраты и не изменяет стоимость ОС, а лишь свидетельствует о факте ведущихся работ (Рис. 3).

Рисунок 3 – заполнение документа «Изменение состояния ОС»

Рисунок 4 – заполнение документа «Требование-накладная»

• указать счет затрат 1522 «Изготовление и модернизация основных средств» или 1532 «Изготовление и модернизация других необоротных материальных активов»;
• заполнить соответствующую аналитику, выбрав элемент справочника «Объекты строительства», на который «собираются» затраты, и статью затрат .

Рисунок 5 – результат проведения документа «Требование-накладная»

Рисунок 6 – заполнение документа «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объекты строительства»

Рисунок 7 – результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»

Рисунок 8 – заполнение документа «Отчет производства за смену» на закладке «Услуги»

• указать при списании услуг счет 1522 «Изготовление и модернизация основных средств» или 1532 «Изготовление и модернизация других необоротных материальных активов»;
• заполнить соответствующую аналитику, выбрав элемент справочника «Объекты строительства», на который «собираются» затраты, и статью затрат.

Рисунок 9 – результат проведения документа «Отчет производства за смену»

Модернизация

Списание накопленных сумм расходов капитального ремонта (модернизации) объекта основных средств на увеличение его стоимости оформляется документ «Модернизация и ремонт ОС».

В шапке документа «Модернизация и ремонт ОС» следует заполнить следующие параметры:

• «Вид улучшения» – параметр, который определяет вид оформляемой операции: модернизация или ремонт.
  При отражении операции модернизации (капитального ремонта) объекта основных средств необходимо указать вид улучшения «Модернизация». Это позволит все накопленные затраты отнести на увеличение стоимости объектов основных средств, поскольку для данного вида улучшения счетами списания накопленных затрат являются счета 10 класса.
• «Событие» – дополнительный параметр, используется для вспомогательной классификации событий ОС.
• «Объект» – объект строительства, по которому отражалось накопление затрат (Рис. 10).

Рисунок 10 – заполнение шапки документа «Модернизация и ремонт ОС»

Накопленные суммы расходов на улучшение указываются на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет».

Эти суммы могут быть заполнены автоматически при нажатии кнопки «Рассчитать суммы» (Рис. 11).

Рисунок 11 – автоматический расчет суммы расходов на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» документа «Модернизация и ремонт ОС»

В табличной части на закладке « Основные средства » указывается объект основных средств, для которого выполнен комплекс работ по модернизации.

В одном документе «Модернизация и ремонт ОС» можно отразить стоимость выполненных работ по модернизации нескольких объектов основных средств.

При этом сумма накопленных затрат по модернизации (капитальному ремонту) будет равномерно распределена между всеми объектами основных средств, указанными в табличной части документа «Модернизация и ремонт ОС».

Автоматическое заполнение сумм с учетом накопленных затрат на модернизацию производиться на закладке «Основные средства» табличной части документа по кнопке «Заполнить» – «Для списка ОС» (Рис. 12).

Рисунок 12 – заполнение документа «Модернизация и ремонт ОС» на закладке «Основные средства»

Информация о новом сроке эксплуатации объекта основных средств проставляется в графах «Новый срок эксплуатации (БУ)» и «Новый срок эксплуатации (НУ)» автоматически.

По умолчанию новый срок эксплуатации становиться равным сроку указанному в документе « Ввод в эксплуатацию ОС ». Пользователь имеет возможность в документе «Модернизация и ремонт ОС» самостоятельно указать другой срок эксплуатации объекта ОС в налоговом и бухгалтерском учете.

Согласно новой редакции НКУ расходы на капитальный ремонт (модернизацию) увеличивают бухгалтерскую и налоговую стоимость объекта основных средств в равных суммах.

В документе «Модернизация и ремонт ОС» в колонке «Сумма улучшения» указывается только одна сумма по каждому объекту основных средств.

Новая редакция НКУ не предусматривает возможность отражения разных сумм затрат на модернизацию объектов основных средств в налоговом и бухгалтерском учете. В связи с этим колонка «Сумма улучшения в пределах норм (НУ)» не заполняется.

В то же время амортизируемая стоимость и срок эксплуатации объекта основных средств могут различаться в налоговом и бухгалтерском учете, поэтому указываются в документе в отдельных колонках.

Результат проведения документа «Модернизация и ремонт ОС» можно увидеть по кнопке «Результат проведения документа» (Рис. 13).

Рисунок 13 – результат проведения документа «Модернизация и ремонт ОС»

Документом «Изменение состояния ОС» с установленным флагом «Начислять амортизацию» отражается факт возобновления начисления амортизации по объекту основных средств (Рис. 14).

Рисунок 14 – заполнение документа «Изменение состояния ОС»

Обратить внимание! После оформления документа «Изменение состояния ОС» с установленным флагом «Начислять амортизацию», автоматическое начисление амортизации начинается со следующего месяца.

Другие материалы по теме:

Нас находят: модернизация ос в 1с в 2 0, упп модернизация основных средств, 87746, 43318, https://stimul kiev ua/materialy htm?a=provedenie-operatsiy-modernizatsii-osnovnykh-sredstv, 2873, изменение параметров состояние ос в 1с где найти, модернизация основных средств этоerhfbyf, Учет ремонта и модернизации основных средств, модернизация основного средства в УПП на примере

Мы на Facebook

© Учебный центр «Стимул», 2011-2023. info@stimul.kiev.ua

Модернизация ОС в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Рабочие процессы и время приводят к тому, что рано или поздно можем столкнуться с таким вопросом, как модернизация основных средств. То есть, будем иметь дело с затратами на объект основных средств, в результате которых улучшится качество применения объекта основных средств, увеличится его первоначальная стоимость. Каким образом осуществить модернизацию основных средств в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, посмотрим в этой статье.

Итак, чтобы сделать модернизацию основного средства в программе, требуется расходы, которые были понесены в текущем периоде на основное средство, собрать на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств».

Допустим существует основное средство «Деревообрабатывающий станок», которое было введено в эксплуатацию в начале года. Ежемесячно при закрытии месяца на него начисляется амортизация.

Через некоторое время было принято решение по покупке более мощного двигателя, который улучшит характеристики станка. Поскольку станок уже эксплуатируется, то потребуется произвести модернизацию данного основного средства.

Покупка двигателя осуществляется через документ «Поступление (акты, накладные)», при создании выбирается «Товары».

Если организация понесла дополнительные расходы по замене двигателя, тогда формируем еще раз документ с видом операции «Услуги» и в счете затрат устанавливаем сразу счет 08.03.

Так как при поступлении детали для модернизации основного средства был указан счет учета 10.06, а необходимо собрать все расходы на счете 08.03, то введем на основании документ «Требование-накладная».

На закладке «Материалы» указываем купленную деталь, а на закладке «Счет затрат» — нужный нам счет и заполняем поля «Объект строительства», «Статьи затрат». Если модернизация касается объекта строительства, то и выбирается в одноименное поле модернизируемый объект строительства. В случае модернизации оборудования, как в нашей ситуации, параллельно создается для заполнения объект строительства, пусть это будет «Модернизация станка».

По отчету «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» можем проверить, наглядно увидев какая сумма образовалась по дебету счета 08.03.

Далее, чтобы затраты перенеслись на стоимость основного средства, следует ввести документ «Модернизация ОС», находящийся в разделе «ОС и НМА».

Итак, каким образом заполняется документ «Модернизация ОС».

Обязательно указываем организацию и местонахождение основного средства, которое подлежит модернизации. На закладке объект строительства указываем объект, установленный в документе «Требование-накладная», счет учета 08.03 и нажимаем «Рассчитать суммы». Общую сумму, которую видим и по бухгалтерскому учету, и по налоговому, совпадает с суммой из оборотно-сальдовой ведомости.

Закладка «Основные средства»: на ней добавляем основное средство, модернизация которого осуществляется и нажимаем кнопку «Распределить», видим опять сумму и срок использования. Есть и третья закладка в этом документе «Амортизационная премия», на которой отмечается флажком, будет ли включаться амортизационная премия в состав расходов. При таком выборе появляются дополнительные поля для заполнения. В соответствии с п.9 ст. 258 НК РФ организация может в налоговом учете применить амортизационную премию при расходах, связанных с модернизацией.

Как только документ «Модернизация ОС» будет проведен, затраты будут списаны со счета 08.03.

После модернизации сумма амортизации рассчитывается также при закрытии месяца регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств». В месяце, в котором проводилась модернизация, суммы начислений будут прежними, а в следующем появится временная разница.

Следует обратить внимание, что после модернизации основного средства, сумма амортизации по бухгалтерскому учету и налоговому отличается. Это происходит, потому что формулы для расчета сумм амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету различны. В бухгалтерском согласно ПБУ 6/01 в расчете используется оставшийся срок полезного использования и остаточная стоимость на момент модернизации. А в налоговом учете, на основании ст. 259 НК РФ, — изначально принятый срок полезного использования и первоначальная стоимость. Получается, что сумма начислений по налоговому учету будет меньше, появится временная разница и, соответствующий ей, отложенный налоговый актив.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .

Автор статьи: Кристина Саввина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Модернизация основных средств в 1С. Пошаговая инструкция

В соответствии с 5 пунктом ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», утвержденный приказом Минфина России от 17.09.2020 №204н «Об утверждении Федеральный стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», модернизация основных средств – это способ улучшения основных фондов компании.

Фактические затраты на улучшение ОС в бухгалтерском учете признаются капитальными вложениями. Первоначальная стоимость объекта основных средств увеличивается на сумму завершенных капитальных вложений на улучшение объекта основных средств.

Разберем два примера модернизации основных средств в программе 1С:Бухгалтерия: с изменение срока полезного использования и без изменения срока полезного использования.

Без изменения срока полезного использования

ООО «ООО» хочет модернизировать станок без изменения срока полезного использования. Срок полезного использования станка составляет 120 месяцев, первоначальная стоимость объекта основных средств 567890 рублей. Организация применяет линейный метод начисления амортизации и в бухгалтерском и в налоговом учете.

Перед проведением модернизации начисляем амортизация за месяц, предшествующий модернизации. В нашем примере это июль, так как модернизация будет проводиться в августе.

Для модернизация основного средства организация купила элетродвигатель на сумму 7 000 тысяч. Поступление будет отражено документом «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Поступление товаров». В примере электродвигатель будет учтен на счете 10.06 «Прочие материалы», НДС будет учтен на счете 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам». Проводим документ и выписываем счет-фактуру.

По кнопке смотрим проводки, сформированные документом. Программа также сделелал движение по регистру «НДС предъявленный». Данный регистр предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей.

По ссылке в нижней части документа откроем счет-фактуру и проверяем ее заполнение. Если не стоит флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».

Если в качестве первичного документа и счет-фактуры получен УПД со статусом 1, то в документе поступления устанавливается переключатель УПД в положение включено.

При проведении документа поступления автоматически будет автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный. Посмотреть заполненную счет-фактуру можно по ссылке в поле «УПД». Переходим во все реквизиты.

Для передачи электродвигателя воспользуемся документом «Требование-накладная». Документ располагается в разделе «Производство».

Материалы списываются со счета 10.06 «Прочие материалы». Счет затрат выбирается в шапке документа по гиперссылке «Счет затрат». Выбираем счет 08.03 «Строительство объектов основных средств». Создаем объект строительства.

При списании электродвигателя программа сформирует в учете следующие проводки:

Для анализа учета сумм затрат на модернизацию станка есть возможность сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 08.03 «Строительство объектов основных средств».

Для модернизации основных средств в программе предназначен документ «Модернизация ОС». Он располагается в разделе «ОС и НМА».

Выбираем объект строительства, на который списывается электродвигатель и счет затрат. Далее нажимаем на кнопку «Рассчитать сумму» и получаем стоимость электродвигателя.

Для того чтобы убедиться в том, что в стоимость объекта основных средств, в нашем примере станка, необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 «основные средства». В нашем примере мы увидим увеличение стоимость станка на стоимость электродвигателя.

С увеличением срока полезного использования полностью самортизированного основного средства

Рассмотрим пример с увеличением срока полезного использования полностью самортизируемого основного средства. ООО «ООО» будет проводить модернизацию токарного станка с увеличением срока полезного использования. Первоначальная стоимость станка составляет 1 234 000, а срок полезного использования 36 месяцев. За счет установки новой системы ЧПУ срок полезного использования токарного станка увеличивается на 12 месяцев. У организации токарный станок был полностью самортизирован в феврале.

Модернизация будет проводится силами сторонней организации. Отразим услуги сторонней организации. Услуги сторонней организации отразим документом «Поступление услуг: Акт,УПД». Автотрейд 2 февраля оказал услуги по модернизации токарного станка. Услуги были оказаны на сумму 50 000 рублей.

В табличной части документа выбираем счет учета 08.03 «Строительство объектов основных средств».

Документ сформирует в программе следующие проводки:

Также посмотрим счет-фактуру, которая была сформирована документом.

В счете-фактуре видно общую сумму, на которую были оказаны услуги. Отдельной строкой выделен НДС 10 000 рублей.

Создаем документ «Модернизация основных средств». В документе рассчитаем сумму, в примере 50000 рублей. Сумма рассчитывается исходя из стоимости услуг по модернизации.

Далее на закладке «Основные средства» указываем новый срок полезного использования с учетом модернизации.

Нажимаем на кнопку «Распределить». Далее проводим документ. В учете будут сформированы следующие проводки:

При формировании оборот-сальдовой ведомости за период проведения модернизации по счету 01 «основные средства» можно увидеть увеличение стоимости основного средства на сумму оказанных услуг по модернизации.

Остались вопросы? Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут вам. Оставляйте заявку на сайте на бесплатную консультацию или звоните по телефону +7 (3532) 43-05-17.

«1С:Бухгалтерия 8»: модернизация основных средств

В данной статье рассмотрим вопросы, связанные с модернизацией основных средств (ОС) и отражением этой операции в бухгалтерском и налоговом учетах.

Ядвига Сорокина , ведущий консультант-аналитик по внедрению систем на базе «1С:Предприятие 8», внедренческий центр ABBYY Украина

Модернизация ОС — это хозяйственная операция, которая направлена на улучшение объекта (дооборудование, реконструкция и т. д.). Такие расходы накапливаются на субсчетах 15 счета. Согласно П(С)БУ 7 первоначальная стоимость объекта ОС должна быть увеличена на сумму данных расходов. Но согласно Налоговому кодексу Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI предприятия имеют право отнести на расходы периода, в котором они осуществлялись, затраты на ремонт и улучшение ОС в пределах 10% от совокупной стоимости всех групп основных средств на начало года.

Если предприятие принимает решение о синхронизации таких расходов в бухгалтерском (БУ) и налоговом (НУ) учетах, то в настройке «Учетная политика организаций» необходимо установить флажок «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ» (рис. 1). Данная настройка влияет на проводки по модернизации и ремонтам ОС в бухгалтерском учете.

Если сумма любых расходов на улучшения и ремонты ОС меньше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то она списывается на расходы текущего периода (то есть на счета 9 класса).

Если сумма любых расходов на улучшения и ремонты ОС больше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то в части превышения она включается в стоимость необоротного актива (то есть на субсчета счетов 10–12).

Для ведения аналитического учета по накоплению затрат по строящимся (модернизируемым, реконструируемым, монтируемым) объектам основных средств необходимо создать элемент в справочнике «Объекты строительства» (рис. 2).

Важно правильно указать налоговое назначение объекта строительства, которое должно совпадать с налоговым назначением основного средства.

Накопление расходов по ремонту или модернизации отражается в программе с помощью различных документов. С помощью документа «Поступление товаров и услуг» отражается закупка материалов или услуг для ремонта, полученных от сторонних организаций (рис. 3). Документом «Требование-накладная» фиксируется передача собственных материалов, продукции, полуфабрикатов для осуществления модернизации (рис. 4). С помощью документа «Начисление зарплаты» отражаются расходы по оплате труда и единому социальному взносу (ЕСВ) сотрудников, которые проводят модернизацию. Суммы расходов на модернизацию накапливаются в дебет счетов 1522 «Изготовление и модернизация основных средств» или 1532 «Изготовление и модернизация других необоротных активов».

Завершение модернизации ОС отражается с помощью документа «Модернизация ОС». В шапке документа в поле «Вид улучшения» указывается вид операции в БУ (ремонт или модернизация), в поле «Событие» указывается вид операции в НУ. Обязательным является указание объекта строительства, на который списывались затраты.

Чтобы рассчитать сумму модернизации, необходимо открыть закладку «Бухгалтерский и налоговый учет» и нажать кнопку «Рассчитать суммы». Суммы накопленных затрат на модернизацию заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа, но их можно подкорректировать вручную (рис. 5).

На закладке «Основные средства» указывается ОС, которое модернизируется (реконструируется) (см. рис. 6). Перенос рассчитанных сумм в табличную часть документа производится по команде «Заполнить» — для списка ОС.

Для расчета суммы, которую можно отразить на затраты текущего периода в НУ, воспользуемся отчетом «Расчет затрат на улучшение ОС», который можно вызвать из верхней панели документа «Модернизация и ремонт ОС» (рис. 6).

Сравниваем «Оставшуюся сумму улучшений» по отчету (рис. 6) с суммой затрат на модернизацию и заполняем поле «Сумма улучшения в пределах нормы». В рассматриваемом примере всю сумму затрат 1298,76 грн можно отнести на затраты в НУ, так как оставшаяся сумма улучшения по отчету — 1 520 370,49 грн.

Счет затрат (для списания сумм на текущие расходы) берется из способа отражения расходов по амортизации объекта ОС. Если же на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» включить флажок «Использовать общий способ отражения расходов» и указать такой способ, то счет и аналитика затрат для всех объектов ОС будут выбираться из данного способа.

Сумма улучшения сверх норм в НУ включается в балансовую стоимость ОС.

В БУ сумма улучшения распределяется в зависимости от настройки учетной политики «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ». В нашем примере был включен флажок соответствия БУ и НУ, поэтому сумма расходов на модернизацию ОС, которая меньше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, списана на расходы текущего периода (то есть на счета 9 класса). В БУ и НУ данная операция отражена как ремонт основного средства и полностью отнесена на затраты текущего периода (рис. 7).

Рассмотрим пример, когда в учетной политике флажок «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ» не включен. Проводки, сформированные этим же документом, будут совсем другими. Поскольку в БУ не приняты правила НКУ, то вся сумма модернизации в БУ увеличивает стоимость ОС, так как в шапке документа было указано, что в БУ отражаем хозяйственную операцию как модернизацию. В НУ затраты на модернизацию списываются на расходы текущего периода (рис. 8).