Как сделать корректировку ндс в 1с

Корректировка распределенного входного НДС при исправлении стоимости услуги

Эксперты 1С рассматривают порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 перераспределения входного НДС, в случае если в налоговом периоде, следующем за периодом приобретения товаров (работ, услуг), был получен исправленный счет-фактура с измененной суммой входного НДС.

Раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций

Если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не облагаемые НДС, то он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ) и раздельный учет сумм предъявленного поставщиками НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам (п. 4 ст. 170 НК РФ):

• учитываются в стоимости при использовании приобретений для осуществления операций, не облагаемых НДС операций;
• принимаются к вычету при использовании приобретений для осуществления операций, облагаемых НДС;
• принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170 НК РФ.

При этом для целей пункта 4 статьи 170 НК РФ и пункта 4.1 статьи 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся также операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ) (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ).

В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализация которых не облагается НДС, не превышает 5 % общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогоплательщик вправе не производить распределение входного НДС. При этом суммы налога, подлежащие распределению по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, в указанном налоговом периоде принимаются к вычету в полном объеме.

Перераспределение входного НДС в «1С:Бухгалтерии 8» при исправлении стоимости услуги

Порядок перераспределения входного НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), если в налоговом периоде, следующем за периодом приобретения товаров (работ, услуг), был получен исправленный счет-фактура с измененной суммой входного НДС, рассмотрим на примере.

Пример

Организация ООО «ТФ-Мега» применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС. При этом ООО «ТФ-Мега» осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ, а также операции, местом реализации которых не признается территория РФ.

Во II квартале 2020 года организация ООО «ТФ-Мега» реализовала в режиме оптовой торговли:

• товары, облагаемые НДС, на сумму 912 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20 % — 152 200,00 руб.);
• медицинские товары, освобождаемые от НДС, на сумму 490 000,00 руб.

30.06.2020 в соответствии с заключенным с ООО «Дельта» договором аренды помещения для размещения офиса организация отразила оказанную услугу по аренде за II квартал 2020 года на сумму 141 600,00 руб. (в т. ч. НДС 20 % — 23 600,00 руб.).

28.07.2020 арендатор уменьшил стоимость оказанной услуги по аренде за II квартал 2020 года до 136 800,00 руб. (в т. ч. НДС 20 % — 22 800,00 руб.) в результате исправления собственной ошибки в расчете переменной составляющей арендной платы и выставил исправленный счет-фактуру.

Последовательность операций приведена в таблице.

Настройка учетной политики, параметров учета и справочников

В связи с тем, что организация ведет раздельный учет предъявленных сумм НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения, а также операций, местом реализации которых не признается территория РФ, необходимо произвести соответствующие настройки учетной политики и параметров учета.

На закладке НДС формы Учетная политика (раздел Главное — подраздел Настройки — Налоги и отчеты) следует установить флаг для значения Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета.

В настройках параметров учета (раздел Администрирование — подраздел Настройки программы — Параметры учета), пройдя по гиперссылке Настройка плана счетов, в строке Учет сумм НДС по приобретенным ценностям можно удостовериться, что установлено значение По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета.

Для того чтобы в документе Поступление (акт, накладная) значение Способ учета НДС заполнялось автоматически, можно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры (раздел Справочники — подраздел Товары и услуги — Номенклатура).

Напомним, что данные настройки номенклатуры используются также для автоматического заполнения в программе Раздела 7 декларации по НДС и для формирования реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, согласно письму ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@.

Учет услуги по аренде

Для выполнения операций 2.1, 2.2 необходимо создать документ Поступление (акт, накладная) с видом документа Услуги (акт) (раздел Покупки — подраздел Покупки).

Поскольку услуга по аренде офисного помещения относится ко всей деятельности организации, то сумму предъявленного арендодателем НДС необходимо распределять. Для этого в документе Поступление (акт, накладная) в графе Счета учета табличной части следует установить для способа учета НДС значение Распределяется.

В результате проведения документа Поступление (акт, накладная) в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи:

Дебет 26 Кредит 60.01

— на стоимость оказанной услуги по аренде помещения, составляющую 118 000,00 руб.;

Дебет 19.04 Кредит 60.01

— на сумму НДС, предъявленную арендодателем и составляющую 23 600,00 руб. При этом у счета 19.04 появится третье субконто, отражающее способ учета НДС, — Распределяется.

Для регистрации полученного от арендодателя счета-фактуры (операция 2.3) необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) ввести соответственно номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный (рис. 1), а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Рис. 1. Распределение входного НДС по аренде

Распределение НДС

Автоматическое распределение суммы входного НДС (операции 3.1, 3.2) производится регламентным документом Распределение НДС (раздел Операции — подраздел Закрытие периода), рис. 1. Распределение предъявленной суммы НДС производится по тем приобретениям, по которым в способе учета НДС указано значение Распределяется, т. е. по аренде помещения.

Для расчета пропорции распределения НДС необходимо выполнить команду Заполнить.

Показатели пропорции для распределения НДС за II квартал 2020 года будут составлять:

• выручка от облагаемой деятельности (стоимость отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав) без учета НДС — 760 000,00 руб.;
• выручка от не облагаемой НДС деятельности (не ЕНВД) — 490 000,00 руб.

Автоматическое распределение суммы входного НДС будет отражено на закладке Распределение документа Распределение НДС (рис. 1).

Согласно рассчитанной пропорции:

• доля НДС, принимаемая к налоговому вычету, будет составлять 60,8 % (760 000,00 руб. / (760 000,00 руб. + 490 000,00 руб.) х 100 %), т. е. 14 348,80 руб. (23 600,00 руб. х 60,8 %);
• доля НДС, включаемая в стоимость приобретений, будет составлять 39,2 % (490 00,00 руб.) / (760 000,00 руб. + 490 000,00 руб.) х 100 %), т. е. 9 251,20 руб. (23 600,00 руб. х 39,2 %).

После проведения документа Распределение НДС в регистре бухгалтерии будут сделаны следующие записи:

• сумма входного НДС по аренде будет перенесена с кредита счета 19.04 с третьим субконто Распределяется в дебет счета 19.04 с третьими субконто Принимается к вычету и Учитывается в стоимости в соответствии с рассчитанной пропорцией;
• часть суммы входного НДС, подлежащая включению в стоимость, будет списана с кредита счета 19.04 с третьим субконто Учитывается в стоимости в дебет счета 26.

Регистрация полученного счета-фактуры на приобретенные услуги в книге покупок (операция 3.3) производится документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции — подраздел Закрытие периода) с помощью команды Создать.

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, отражаются на закладке Приобретенные ценности.

Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить.

После проведения документа формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету»

— на сумму НДС, подлежащую вычету по аренде.

Полученный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок за II квартал 2020 года (раздел Отчеты — подраздел НДС).

Исправление стоимости услуги по аренде

Для отражения операций 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5 необходимо создать документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах.

Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании (рис. 2). После проведения документа Корректировка поступления в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Рис. 2. Уточнение стоимости услуги по аренде

Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету»

— СТОРНО на ранее принятую к вычету долю входного НДС в размере 14 348,80 руб.;

Дебет 19.04 с третьим субконто «Распределяется» Кредит 60.01

— СТОРНО на разницу в сумме предъявленного арендодателем НДС в размере 800,00 руб. (23 600,00 руб. – 22 800,00 руб.);

Дебет 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету» Кредит 19.04 с третьим субконто «Распределяется»

— СТОРНО на разницу в сумме предъявленного арендодателем НДС в соответствии с рассчитанной пропорцией для распределения в размере 486,40 руб. (800 руб. х 60,8 %);

Дебет 19.04 с третьим субконто «Учитывается в стоимости» Кредит 19.04 с третьим субконто «Распределяется»

— СТОРНО на разницу в сумме предъявленного арендодателем НДС в соответствии с рассчитанной пропорцией для распределения в размере 313,60 руб. (800 руб. х 39,2 %);

Дебет 90.02.1 (или 26) Кредит 60.01

— СТОРНО на разницу в сумме арендных платежей за II квартал в размере 4 000,00 руб. (118 000,00 руб. — 114 000,00 руб.).

Дебет 90.02.1 (или 26) Кредит 19.04 с третьим субконто «Учитывается в стоимости»

— СТОРНО на разницу в сумме входного НДС, включенную в стоимость услуги согласно распределению, произведенному во II квартале 2020 года.

Для регистрации полученного исправленного счета-фактуры (операция 4.6) необходимо в поля Счет-фактура исправление № и от документа Корректировка поступления ввести соответственно номер исправления и дату входящего исправленного счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Исправленный счет-фактура полученный (рис. 3), а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Рис. 3. Исправленный счет-фактура на услугу по аренде

Регистрация полученного исправленного счета-фактуры на приобретенные услуги в книге покупок (операция 4.7) производится документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции — подраздел Закрытие периода) с помощью команды Создать.

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету, отражаются на закладке Приобретенные ценности (рис. 4).

Рис. 4. Формирование записей дополнительного листа книги покупок

Для заполнения документа Формирование записей книги покупок по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить.

Поскольку вычет уточненной суммы НДС на основании исправленного счета-фактуры производится в том же самом налоговом периоде, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), т. е. во II квартале 2020 года, необходимо в табличной части документа:

• проставить флаг в графе Запись доп. листа;
• указать в графе Корректируемый период любую дату, относящуюся ко II кварталу 2020 года, например, 30.06.2020.

Обратите внимание, для того, чтобы исправленный счет-фактура был зарегистрирован в том же самом дополнительном листе книги покупок за II квартал 2020 года, в котором производилось аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре, необходимо создавать документ Формирование записей книги покупок той же самой датой, которой производилось внесение записи об аннулировании, т. е. датой документа Корректировка поступления. При этом для того, чтобы закладка Приобретенные ценности заполнялась автоматически, следует установить время создания документа Формирование записи книги покупок позже времени создания документа Корректировка поступления.

После проведения документа формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету»

— на сумму НДС, подлежащую вычету по аренде на основании исправленного счета-фактуры.

В дополнительном листе книги покупок за II квартал 2020 года будут отражены две записи (см. рис. 5):

Рис. 5. Регистрация исправленного счета-фактуры в книге покупок

• аннулирование регистрационной записи по первоначальному счету-фактуре, т. е. по счету-фактуре до внесения в него исправлений;
• регистрация исправленного счета-фактуры.

Уменьшение во II квартале 2020 года суммы налогового вычета на 486,40 руб. (14 348,80 руб. – 13 862,40 руб.) приводит к увеличению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, поэтому возникает обязанность представить уточненную налоговую декларацию по НДС за II квартал 2020 года (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Корректировка поступления и реализации в 1С 8.3

Иногда после покупки или продажи товара требуется скорректировать выписанную «первичку». Инициатива может исходить от поставщика или покупателя, если кто-то из них, оформляя первоначальные документы поставки, увидел ошибку. В других случаях сама организация во время приёмки выявляет какие-то проблемы и неточности с учётом количества – в этом случае тоже требуется корректировка.

Но не всегда созданные и проведённые документы можно исправлять – в некоторых случаях сделать это вообще не получится, в других исправления не будут корректными. Так, в документы в закрытом периоде исправления вносить нельзя. Дело в том, что если будет проведена корректировка поступления за предыдущие годы, то в 1С 8.3 она может привести в перепроведению большого количества зависимых документов. В результате будет искажено множество данных, поменяются суммы выручки, налоги и прочее. Такие последствия, разумеется, нежелательны, поэтому операцию нужно отражать с помощью отдельных документов, не затрагивая другие – благо, в системе 1С это предусмотрено.

Документ «Корректировка поступления» в 1С 8.3

После приобретения товара корректировка выполняется через документ «Корректировка поступления» в «Покупках».

Можно создать его прямо из поступления с помощью кнопки «Создать на основании», а также добавить в список документов вручную. В новом документе по изменению реализации необходимо указать документ поставки, для корректировки данных из которого он создаётся.

Сведения о поступлении в таком случае автоматически заполняются из документа поставки, что упрощает работу. Также документы «на основании» могут создаваться из документа поступления.

В строку «До изменения» закладки «Товары» будут скопированы некоторые данные и редактировать её не получится. Строка «После изменения» также заполняется автоматически, но остаётся доступной для редактирования. Здесь можно поменять такие данные, как количество товара или его цену – это может потребоваться, если пока товар доставляли она изменилась, или если оператором по выписке накладных в системы были внесены неверные данные.

Когда меняются документы, которые оформлено поступление, изменения затрагивают и взаиморасчёты с поставщиками. Следует помнить о том, что соответствующие правки нужно внести также в учёт НДС.

Так, если товара в итоге поступило меньше, следует поставить галочку как показано на следующем скриншоте. В результате учтённый ранее НДС будет восстановлен, а в программе добавится нужная запись в книге продаж. Для этого выбирается выделенная на скриншоте операция. В «Товарах» в рассматриваемой ситуации ставка НДС изменена быть не может.

В документе может быть указано, следует ли отражать изменения во всех разделах, или же внести их только по учёту НДС. В проводках отражается восстановление НДС и сведения о корректировке стоимости.

Чтобы внести корректировки в первичный документ нужно выбрать операцию «Исправление в первичных документах». Менять можно данные в любой колонке табличной части, а также формировать корректировочные движения по НДС – показано на картинках ниже.

Затем можно сформировать «Счет-фактура полученный». Чтобы внести данные, нажмите кнопку «Создать на основании».

Если стоимость приобретённых товаров выросла, требуется сформировать документ «Формирование записей книги покупок», а также внести данные во вкладку «Вычет НДС».

Документ «Корректировка реализации» в 1С 8.3 при приобретении товаров

Документ либо формируется из реализации, либо добавляется в список документов корректировки вручную. После создания, если это было сделано через инструмент «Добавить из списка документов корректировки», нужно проверить, что в нём указан именно тот документ продажи, данные из которого понадобилось скорректировать.

Если меняются продажи, помимо взаиморасчётов с покупателем это оказывает влияние также на выручку, а значит и финансовый результат деятельности компании.

Если требуется корректировка реализации в меньшую сторону, то проводится она так же, как и корректировка поступления. А именно: выбирается операция (корректировка по согласованию либо внесение исправлений в первичные документы), вносятся нужные правки в отношении количества или стоимости товара.

Нужно выбрать то, как позиция будет отображаться: во всех соответствующих разделах или исключительно в учёте НДС. Если выбран первый вариант, то в результате корректировки будут сформированы движения в бухгалтерском и налоговом учёте, а также по регистрам учёта НДС.

Если выбран лишь учёт НДС, то движения будут сформированы лишь по нему. Есть и возможность выбрать только печатную форму – в таком случае движения вообще не будут формироваться.

Когда формируются записи книги покупок, в них заносятся корректировочные счета-фактуры по документам «Корректировка поступлений и реализаций». также они заносятся и в декларацию по НДС – она формируется из раздела «Отчёты».

Как видно из рассмотренного, 1С предлагает не только обширный функционал, позволяющий избежать ошибок при учёте, но и, если они всё-таки сделаны, исправить их. Если какие-то нюансы вызывают затруднения, стоит обратиться к нашим специалистам – они помогут решить любые возникшие проблемы.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Корректировка НД по НДС принятого ранее к вычету НДС от недобросовестного налогоплательщика

Как отразить в уточненной декларации по НДС сторно по счет-фактуре недобросовестного поставщика, ранее принятой к вычету в программе 1С: Бухгалтерия 3.0?

Ответ специалиста линии консультаций:

Бывают случаи, когда из ИФНС поступают требования о сдаче уточненной НД по НДС в связи с тем, что один или несколько поставщиков вашей компании не отражал к начислению НДС по тем счет-фактурам, которые были приняты вашей организацией к вычету или вовсе подавал «нулевки» по НДС. Стоит заметить, что отказ в вычете НДС заказчику при наличии у подрядчика признаков однодневки правомерен в случае, если налоговым органом будет доказано нарушение заказчиком пределов прав по исчислению налоговой базы и суммы налога, а также фиктивность проведенных операций.

Но в данной статье мы рассмотрим случай, когда «уточненку» действительно нужно подать, правомерность вычета доказать не смогли, но обоснованность расходов по учету налога на прибыль подтверждена.

1. 30.11.2017 поставщик предоставил документы по транспортным услугам: акт и счет-фактуру.

2. Вычет по счет-фактуре отражён в книге покупок датой получения.

3. 05.03.2020 пришло требование из ИФНС о предоставлении уточненной декларации за 4 кв. 2017 в связи с тем, что контрагент ООО «Невский берег» не отражал в своей налоговой декларации информацию о реализации данных услуг.

Поставщик на связь не выходит, дополнительные доказательства для ИФНС не собрано и было принято решение подать уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 кв. 2017, убрав данный вычет.

Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Для этого в разделе «Операции» открываем журнал «Операции, введенные вручную» и создаем новый документ «Сторно документа». Дата операции будет датой доп. листа в Книге покупок. В качестве сторнируемого документа выбираем Счет-фактуру полученный.

Автоматический заполняются сторно по проводкам – принятие НДС к вычету, а также сторно записей по регистрам накопления «НДС покупки» и «НДС предъявленный».

4. Переходим на вкладку «НДС Покупки» — именно этот регистр накопления отвечает за наличие записей в книге покупок в декларации и отчете Книга покупок. В столбце «Запись дополнительного листа» ставим значение «Да», а «Корректируемый период» выбираем тот, в котором был принят НДС к вычету, в данном случае – 30.11.2017.

5. После того как была сделана данная сторнирующая запись, на сч. 19.04 повис остаток по НДС по данному документу поступления. Данный НДС необходимо списать на расходы организации, не принимая их к налоговому учёту.

6. Для списания НДС на расходы используем документ «Списание НДС» в журнале документов «Регламентные операции по НДС» в разделе «Операции». Заполняем документ по поступлению по кнопке «Заполнить» той же датой, что и операция «Сторно документа».

7. На вкладке «Счет списания» выбираем счет учета 91.02 и статью «Списание выделенного НДС на прочие расходы». Обратить внимание, что данная статья не должна приниматься в расходах по налоговому учету.

Обращаем внимание, что списывать НДС необходимо именно этой операцией, а не ручными записями, иначе при заполнении следующей книги покупок будет подбираться снова данный документ поступления.

8. Теперь сальдо на сч. 19.04 нет, а запись доп. листа выглядит следующим образом:

Рассказать друзьям
Предыдущая
Корректировка и отмена мероприятий в СЗВ-ТД
Корректировка остатков отпусков в программе 1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3.1.

Комментарии ( 66,’PROPERTY_OBJECT_ID’ => $ElementID, ‘ACTIVE’=>’Y’,), array(), false, array(‘ID’, ‘NAME’) ); echo $cnt; ?>)

IncludeComponent( «scoder:scoder.comments», «coments», Array( «AJAX_MODE» => «Y», «AJAX_OPTION_ADDITIONAL» => «», «AJAX_OPTION_HISTORY» => «N», «AJAX_OPTION_JUMP» => «N», «AJAX_OPTION_STYLE» => «N», «CACHE_TIME» => «36000000», «CACHE_TYPE» => «A», «COMPOSITE_FRAME_MODE» => «A», «COMPOSITE_FRAME_TYPE» => «AUTO», «CUSTOM_TITLE_DATE_ACTIVE_FROM» => «», «CUSTOM_TITLE_DATE_ACTIVE_TO» => «», «CUSTOM_TITLE_DETAIL_PICTURE» => «», «CUSTOM_TITLE_DETAIL_TEXT» => «», «CUSTOM_TITLE_IBLOCK_SECTION» => «», «CUSTOM_TITLE_NAME» => «Ваше имя», «CUSTOM_TITLE_PREVIEW_PICTURE» => «», «CUSTOM_TITLE_PREVIEW_TEXT» => «», «CUSTOM_TITLE_TAGS» => «», «DEFAULT_INPUT_SIZE» => «30», «DETAIL_TEXT_USE_HTML_EDITOR» => «N», «DIF_LEVEL_COMMENTS_SPACE_PX» => «50», «DISPLAY_BOTTOM_PAGER» => «Y», «DISPLAY_TOP_PAGER» => «N», «ELEMENT_ASSOC» => «PROPERTY_ID», «ELEMENT_ASSOC_PROPERTY» => «300», «GROUPS» => array(«2»), «MAX_FILE_SIZE» => «0», «MAX_LEVELS» => «100000», «MAX_USER_ENTRIES» => «100000», «NEWS_COUNT» => «50», «OBJECT_ID» => $ElementID, «OBJECT_TYPE» => $arParams[«IBLOCK_ID»], «PAGER_BASE_LINK_ENABLE» => «N», «PAGER_DESC_NUMBERING» => «N», «PAGER_DESC_NUMBERING_CACHE_TIME» => «36000», «PAGER_SHOW_ALL» => «N», «PAGER_SHOW_ALWAYS» => «N», «PAGER_TEMPLATE» => «.default», «PAGER_TITLE» => «Комментарии», «PREVIEW_TEXT_USE_HTML_EDITOR» => «N», «PROPERTY_CODES» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_ANSWERE» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_ANSWERE_REQUIRED» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_REQUIRED» => array(«300″,»NAME»), «RESIZE_IMAGES» => «N», «SC_HIDE_TREE» => «N», «STATUS_NEW» => «ANY», «USER_MESSAGE_ADD» => «Ваш комментарий отправлен», «USE_CAPTCHA» => «N», ) );?>

Как сделать корректировку ндс в 1с

Ваша заявка отправлена. В ближайшее время мы с Вами свяжемся.

Оставить заявку

Корректировка НДС в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).

Дата публикации: 11.06.2012

Актуальные статьи на тему размещены на информационном ресурсе PRO1C.KZ

Возврат товаров поставщику или возврат товаров от покупателя

В ходе хозяйственной деятельности предприятия нередки случаи возврата товаров, и возможны другие ситуации, в которых возникает необходимость по корректировке начисленного НДС или НДС к возмещению. В этой статье рассмотрим, каким образом можно оформить возврат товаров поставщику или оприходовать товары, возвращенные покупателем, а также откорректировать суммы налога на добавленную стоимость в различных ситуациях в конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана». Выберите мышкой нужный вам вариант

Изменение ценовых условий поставки или реализации запасов

Иногда возникает необходимость откорректировать только сумму НДС по операциям поставки или реализации запасов, в этом случае воспользоваться документами «Возврат ТМЗ поставщику» или «Возврат ТМЗ от покупателя» будет неправильно, так как данные документы корректируют количество запасов. Для того чтобы откорректировать сумму НДС к возмещению или сумму НДС начисленного, в конфигурации можно воспользоваться документами «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» и «Регистрация прочих операций по реализованным товарам в целях НДС» соответственно. Выберите мышкой нужный вам вариант

Возврат запасов поставщику

Для того чтобы в конфигурации правильно оформить операцию по возврату товаров поставщику нужно оформить документ «Возврат ТМЗ поставщику». Лучше всего «Возврат ТМЗ поставщику» сформировать на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг», в котором были оприходованы возвращаемые запасы. В этом случае табличная часть документа «Возврат ТМЗ поставщику» будет заполнена данными документа «Поступление ТМЗ и услуг». После чего можно будет скорректировать номенклатурные позиции и количество возвращаемого товара. При проведении документа сформируются проводки по возврату запасов и возврату сумм НДС. В регистр накопления «Корректировка НДС к возмещению» произведется запись о корректировке суммы уплаченного НДС, сумме корректировки оборота и сумме НДС для дальнейшего отражения этих данных в Приложении 300.06 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет» к Декларации по НДС. На основании документа «Возврат ТМЗ поставщику» можно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру по ссылке Данный документ будет иметь признак «Дополнительный счет-фактура» и будет «связан» с основным счетом-фактурой полученным. Наверх ↑

Возврат запасов от покупателя

Для оформления возврата от покупателя используется документ «Возврат ТМЗ от покупателя». Документ лучше сформировать на основании документа «Реализация ТМЗ и услуг». При формировании документа «Возврат ТМЗ от покупателя»табличная часть документа будет заполнена данными документа «Реализация ТМЗ и услуг». Данные табличной части можно откорректировать вручную по номенклатурным позициям и количеству возвращаемого товара. При проведении документа «Возврат ТМЗ покупателю» сформируются проводки по возврату ТМЗ от покупателя, возврату выручки от реализации и возврату суммы НДС. Также сформируются записи в регистр «Корректировка НДС», в котором отразятся сумма корректировки оборота и сумма НДС (Приложение 300.06 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет» к Декларации по НДС). На основании документа «Возврат ТМЗ покупателю» имеется возможность сформировать счет-фактуру выданный, который будет иметь признак «Дополнительный» и «связь» с основным счетом-фактурой. Наверх ↑

Корректировка начисленного НДС

Для корректировки НДС, начисленного по облагаемым оборотам, можно воспользоваться документом «Регистрация прочих операций по реализованным товарам в целях НДС». Документ удобнее сформировать на основании документа «Реализация ТМЗ и услуг». В этом случае табличная часть документа «Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС» будет заполнена данными документа-основания. Документ имеет два вида операции:

• Регистрация оборота
• Корректировка оборота

Вид операции «Регистрация оборота» применяется при необходимости зарегистрировать оборот по реализации и исчислить налог на добавленную стоимость в нетиповых случаях. Например, в ситуациях, когда облагаемый оборот отличен от стоимости реализации или дата совершения оборота по реализации не соответствует дате документа реализации.

В документе указывается оборот по реализации и сумма НДС.

При проведении документа сформируются записи в регистр накопления «Налог на добавленную стоимость» и проводки по увеличению НДС начисленного.

Важно! Проводка сформируется только по регистрации суммы НДС, проводку по увеличению дебиторской задолженности перед покупателем необходимо сформировать вручную.

На основании документа можно сформировать счет-фактуру.

Вид операции «Корректировка оборота» используется для уменьшения или увеличения оборота по реализации в случаях изменения условий сделки, изменения цены и т.д. Для этого в табличной части документа «Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС» необходимо указать сумму с «минусом» либо с «плюсом», на которую необходимо скорректировать оборот по реализации. Отличительной особенностью данной операции является отражение суммы корректировки в Приложении 300.06 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы НДС, отнесенного в зачет» формы 300.00.

При проведении документа сформируются проводки по корректировке НДС начисленного.

Также сформируется записи в регистр накопления «Корректировка НДС», что позволит отразиться данной сумме в Приложении 300.06 формы 300.00 «Декларация по Налогу на добавленную стоимость».

Важно! Проводки по уменьшению или увеличению задолженности с контрагентами нужно сформировать «вручную», используя документ «Операция бухгалтерский (налоговый) учет».

На основании документа можно сформировать счет-фактуру.

Корректировка НДС, относимого в зачет

Чтобы зарегистрировать сумму НДС, отнесенного в зачет, можно воспользоваться документом «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС». Документ имеет три вида операции:

• Регистрация оборота
• Корректировка оборота
• Прочая корректировка оборота

Документом «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» с видом операции «Регистрация оборота» могут быть отражены операции по НДС в случаях, когда период принятия НДС к зачету отличен от периода первичного документа по приобретению товаров (работ, услуг); сумма НДС, принятого к зачету, отличается от суммы НДС по счет-фактуре и т.д. Удобнее данный документ сформировать на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг».

В этом случае табличная часть документа «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» заполнится данными документа «Поступление ТМЗ и услуг» и будет легче откорректировать табличную часть по номенклатурным позициям и стоимости.

При проведении документа сформируются проводки по НДС к возмещению.

Также сформируются записи в регистр накопления «НДС к возмещению».

На основании документа можно сформировать счет-фактуру полученный.

Для корректировки НДС, относимого в зачет, в сторону уменьшения или увеличения можно сформировать документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» с видом операции «Корректировка оборота». В табличной части документа нужно скорректировать сумму оборота, указав ее с «минусом» или с «плюсом».

При проведении документа сформируются проводки по уменьшению или увеличению суммы НДС к возмещению.

Произведенные записи в регистр накопления «Корректировка НДС к возмещению» обеспечат отражение сумм корректировки в Приложении 300.06 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет» к Декларации по НДС.

Счет-фактуру также можно сформировать на основании документа.

При необходимости скорректировать сумму НДС к возмещению, ранее принятую в зачет, можно воспользоваться документом «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» с видом операции «Прочая корректировка оборота». Документ можно оформить на основании документов по списанию активов, например, «Списание ОС», «Списание ТМЗ», «Списание НМА», «Поступление ТМЗ и услуг».

Отличительная особенность в том, что данная операция может иметь отражение на произвольных счетах бухгалтерского учета. При этом для данного вида операции не предполагается возможность оформление документа в валюте, отличной от валюты регламентированного учета.

Рассмотрим оформление корректировки зачетного НДС на примере документа «Списание ОС».

Табличная часть документа «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» будет заполнена данными документа по списанию активов.

Причем у вида поступления должен быть указан соответствующий код строки декларации формы 300.00 «Декларация по Налогу на добавленную стоимость».

При проведении документа формируются проводки по корректировке НДС, ранее принятого в зачет.

Также сформируются записи в регистре «Корректировка НДС к возмещению».

Желаем удачной работы в «1С:Бухгалтерия для Казахстана»!

Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).